Зробити резюме статті: (ChatGPT)
Поддержите Вильне Радио
Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в Украине можно через портал «Дія. Бізнес» — без очередей, бумаг и походов в государственные органы. Впрочем, регистрация — самая простая часть этого пути. Сложнее — разобраться с группами налогообложения, размером налогов, сроками отчетности и типичными ошибками, которые стоят денег.
Рассказываем, как устроена система ФЛП в 2026 году — от первого клика в «Дие» до годового отчета.
Зарегистрировать ФЛП в Украине можно онлайн — через портал «Дія.Бізнес» — или лично в Центре предоставления административных услуг. Регистрация бесплатна.
Шаг 1. Подготовьте электронную подпись
Для регистрации через «Дию» нужна квалифицированная электронная подпись (КЭП). Ее можно получить в любом банке, предоставляющем такую услугу, или в аккредитованных центрах. Большинство крупных украинских банков выдают КЭП бесплатно через мобильное приложение — обычно это занимает несколько минут.
Если регистрируетесь офлайн в ЦНАП — КЭП не нужна, достаточно паспорта и идентификационного кода.
Шаг 2. Определитесь с КВЭДами
Перед регистрацией стоит заранее определить, какими видами деятельности планируете заниматься, и найти соответствующие коды ведения экономической деятельности (КВЭД). Это можно сделать через реестр КВЭД или поисковые сервисы онлайн.
Один КВЭД выбирают основным — тот, который соответствует главному виду деятельности. Остальные — дополнительные. Заниматься видами деятельности без соответствующего КВЭДа нельзя.
Шаг 3. Выберите группу налогообложения
Перед регистрацией нужно решить, какая группа единого налога подходит именно вам — первая, вторая или третья. От этого зависят размер налогов и частота отчетности. Если есть сомнения — стоит проконсультироваться с бухгалтером.
Шаг 4. Подайте заявку
Откройте сайт «Дия. Бізнес» → откройте раздел «Предпринимательство» → «Зарегистрировать ФЛП». Заполните анкету: укажите КВЭДы, систему налогообложения и группу единого налога. Подпишите заявку КЕПом и отправьте.
Если же вы выбираете регистрацию офлайн, через ЦНАП, вам нужно обратиться в ближайший центр с паспортом и идентификационным кодом. Сотрудник поможет заполнить заявление на месте.
Шаг 5. Получите подтверждение
Обычно статус предпринимателя присваивают уже на следующий рабочий день. Выписку из Единого государственного реестра можно посмотреть в «Дие» или на сайте Минюста.
Шаг 6. Откройте предпринимательский счет в банке
Технически закон не обязывает ФЛП иметь отдельный счет — можно использовать личный. Но на практике большинство банков и контрагентов требуют предпринимательский счет. Открыть его можно онлайн в большинстве банков в течение нескольких минут после регистрации ФЛП.
Шаг 7. Оплатите первый ЕСВ и единый налог
После регистрации нужно своевременно оплатить единый социальный взнос и единый налог. Реквизиты для оплаты есть в электронном кабинете налогоплательщика на сайте ГНС. Сроки зависят от даты регистрации и выбранной группы — стоит уточнить в налоговой или у бухгалтера.
Регистрация ФЛП бесплатна. Но есть нюанс: самое важное решение на этом этапе — не кнопка «подать заявку», а выбор группы налогообложения и КВЭД. Именно от этого зависит, сколько вы будете платить, как часто отчитываться и с какими ограничениями работать.
КВЭД — это классификатор видов экономической деятельности. Проще говоря, это перечень кодов, каждый из которых соответствует определенному виду бизнеса: торговля, IT-услуги, парикмахерская, грузоперевозки и т. д.
При регистрации ФЛП нужно указать основной КВЭД и при необходимости — дополнительные. Заниматься видами деятельности, которых нет в вашем перечне, нельзя — это нарушение.
Ошибка с КВЭДами — одна из самых распространенных среди новых предпринимателей. Например, человек регистрирует ФЛП для оказания дизайнерских услуг, но забывает добавить код для консультаций. Или наоборот — указывает слишком общий код, который не соответствует фактической деятельности. Впоследствии это может стать проблемой во время проверок или при работе с крупными заказчиками, которые требуют соответствия КВЭД договору.
Добавить или изменить КВЭДы после регистрации можно — также через «Дию» или ЦНАП.
Важно: деятельность по определенным КВЭДам возможна только для общей системы налогообложения. Полный перечень видов деятельности, несовместимых с упрощенной системой, — в п. 291.5 ст. 291 НКУ.
В Украине для малого бизнеса действует упрощенная система налогообложения с тремя основными группами. Они отличаются лимитами дохода, размером налогов и уровнем отчетности.
Первая группа — для самых маленьких предприятий. Ее выбирают те, кто работает самостоятельно, без наемных работников: например, продает товары на рынке, предоставляет бытовые услуги или занимается мелким ремонтом.
Главные преимущества — самая низкая ставка единого налога и минимальная отчетность: раз в год. Это самый простой вариант с точки зрения администрирования.
Но и ограничений здесь больше всего. Во-первых, нельзя нанимать работников. Во-вторых, есть лимит годового дохода — и если его превысить, нужно переходить в другую группу. В-третьих, первая группа не подходит для работы с юридическими лицами.
Эта группа хорошо подходит для старта, если бизнес небольшой и нет планов по расширению в ближайшее время.
Вторая группа — самая популярная среди украинских предпринимателей. Ее выбирают фрилансеры, мастера разных специальностей, владельцы небольших кофейнь, салонов красоты, магазинов, а также представители сферы услуг в целом.
Здесь разрешено нанимать до 10 работников. Лимит дохода выше, чем в первой группе. Налог — фиксированный: предприниматель платит одинаковую сумму ежемесячно независимо от того, сколько заработал. Отчетность — раз в год.
Именно сочетание фиксированного налога и годовой отчетности делает вторую группу удобной для старта: легко планировать расходы и нет необходимости ежеквартально погружаться в документы.
Есть одно важное ограничение: предприниматели второй группы не могут предоставлять услуги обычным налогоплательщикам — то есть физическим лицам на общей системе или юридическим лицам-«общим». На практике это редко становится проблемой, но стоит проверить заранее.
Третья группа дает больше свободы, но и больше ответственности. Здесь нет фиксированного платежа — единый налог составляет процент от дохода. Ограничений по видам деятельности и контрагентам значительно меньше.
Эту группу часто выбирают те, кто работает с иностранными заказчиками, крупными компаниями или имеет нестабильный, но потенциально высокий доход. IT-специалисты, консультанты, подрядчики — типичные представители третьей группы.
В то же время отчитываться здесь нужно ежеквартально, а не раз в год. И если в месяц с нулевым доходом предприниматель второй группы все равно платит фиксированную сумму, то предприниматель третьей — только ЕСВ. Это может быть преимуществом при нерегулярных поступлениях.
Помимо упрощенной, существует общая система налогообложения. Она сложнее: налог рассчитывают не со всего дохода, а с прибыли — то есть разницы между доходами и расходами. Ставка — 18% НДФЛ плюс 1,5% военного сбора.
Общую систему обычно выбирают тогда, когда расходы велики и их можно официально подтвердить — например, в производстве или торговле с большой себестоимостью. В таком случае налогооблагаемая прибыль может быть существенно меньше, чем весь доход.
Для старта небольшого бизнеса общая система — редкий выбор. Она требует детального учета расходов и более сложной отчетности.
Есть один платеж, которого не избежать почти никому, — единый социальный взнос (ЕСВ). Его платят ежемесячно, и размер привязан к минимальной заработной плате. Важная деталь: ЕСВ платят даже в месяцы, когда дохода не было. Это одна из самых распространенных неожиданностей для новых предпринимателей.
Кроме ЕСВ, есть единый налог. Его размер зависит от группы:
В первой группе — фиксированная сумма, которая составляет максимум 10 процентов от прожиточного минимума. Это самый маленький платеж среди всех групп. В 2026 году этот платеж равен 333 гривнам ежемесячно. Важно: это максимальная сумма. Органы местного самоуправления могут установить более низкий процент.
Во второй группе — тоже фиксированная сумма, но выше: максимум 20 процентов от минимальной заработной платы. Платят ежемесячно независимо от дохода. В этом году верхний предел единого налога для этой группы составляет 1730 гривен. Но местные власти могут устанавливать более низкие проценты.
В третьей группе — процент от дохода. Ставка зависит от того, является ли предприниматель плательщиком НДС.
Если ФЛП является плательщиком НДС, то уплачивает 3% от общего дохода, если же нет, то 5%.
Предприниматели на общей системе платят НДФЛ (18%) и военный сбор (1,5%) с чистой прибыли, а также ЕСВ.
Большинство предпринимателей подают отчеты онлайн — через электронный кабинет налогоплательщика или специализированные бухгалтерские сервисы. Для этого нужна квалифицированная электронная подпись (КЭП).
Предприниматели первой и второй групп подают декларацию раз в год — до конца февраля следующего года. В декларации указывают общий годовой доход. Если нет наемных работников и сложных операций — это несложный процесс.
Предприниматели третьей группы отчитываются ежеквартально — в течение 40 дней после окончания квартала. Декларация содержит доход за соответствующий период.
Отдельно все предприниматели, имеющие наемных работников, подают отчеты по ЕСВ ежемесячно. Это уже сложнее и обычно требует помощи бухгалтера или специального программного обеспечения.
Если предприниматель — плательщик НДС, отчетность становится еще более подробной: декларация по НДС подается ежемесячно или ежеквартально.
Неправильно выбранные КВЭДы — одна из самых частых проблем. Предприниматель фактически предоставляет услуги, которых нет в его перечне видов деятельности. Это может стать основанием для доначисления налогов или штрафа.
Превышение лимита дохода без перехода в другую группу — серьезное нарушение. Если доход превысил установленный предел, предприниматель обязан либо перейти в более высокую группу, либо на общую систему. Если этого не сделать вовремя — доначисления и штрафы.
Пропуск сроков подачи отчета. Даже если дохода не было — декларацию нужно подавать. Нулевая декларация тоже является отчетностью.
Неуплата ЕСВ в месяцы без дохода. Это, пожалуй, самая распространенная ошибка среди тех, кто только начинает. ЕСВ — обязательный платеж независимо от финансового результата. Исключение существует, но оно касается лишь отдельных категорий, в частности предпринимателей, которые одновременно являются наемными работниками и за которых ЕСВ уплачивает работодатель.
Игнорирование военного сбора. С 2024 года предприниматели также уплачивают военный сбор. Его размер и порядок начисления зависят от группы и системы налогообложения.
Открыть ФЛП технически несложно. Гораздо важнее — сделать правильный выбор на старте: группа налогообложения, КВЭДы, понимание обязательных платежей. Ошибки на этом этапе редко бывают критическими, но могут стоить времени и денег на их исправление.