С начала 2025 года физические лица-предприниматели могут подать годовую декларацию за прошлый год. Для ФЛП первой и второй групп крайний срок — 3 марта, для третьей группы — 10 февраля. Как подать декларацию через «Дію» и какой штраф начисляют за несвоевременную подачу отчёта — рассказываем далее.
К первой группе плательщиков единого налога относятся физические лица-предприниматели, которые:
Ко второй группе относятся ФЛП, которые:
Все эти критерии прописаны в Налоговом кодексе Украины.
Согласно этому документу, предприниматели первой и второй групп подают декларацию раз в год, однако не позднее 60 дней после окончания отчетного года. Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, подать документ можно в первый рабочий день после него.
В этом году ФЛП первой и второй групп должны подать декларацию до 3 марта по месту налогового адреса (он должен соответствовать месту прописки предпринимателя в паспорте или ID-карте). Эти две группы декларируют доход, полученный в течение отчетного периода, и отражают уплаченные в течение года авансовые платежи по единому налогу.
Авансовые платежи по единому налогу — это обязательные ежемесячные или ежеквартальные платежи, которые ФЛП на упрощенной системе налогообложения уплачивают наперед, независимо от фактического дохода.
Отметим, ФЛП первой и второй групп должны подавать декларацию раз в год независимо от того, вели ли они фактическую деятельность. Кроме этого, документ подают только те, кто не превысил предельный доход и не переходил на другую группу единого налога или общую систему налогообложения.
Если годовой доход ФЛП превышает лимиты для 1, 2 или 3 группы, такой предприниматель автоматически переходит на общую систему налогообложения.
Кроме того, ФЛП может самостоятельно выбрать переход на общую систему, если его деятельность не соответствует требованиям упрощенной системы или он не хочет соблюдать ограничения (например, по доходу или виду деятельности).
Перейти на общую систему должны также ФЛП, которые начинают вести деятельность, запрещенную для упрощенной системы (например, финансовые услуги, торговлю подакцизными товарами или предоставление юридических услуг).
Физлица-предприниматели, относящиеся к третьей группе плательщиков единого налога, могут:
ФЛП третьей группы должны подавать декларацию в орган контроля в течение 40 календарных дней после окончания налогового квартала. Если последний день подачи приходится на выходной или праздничный день, крайний срок, как для первой и второй групп, переносится на следующий рабочий день.
Отчётность за 2024 год предприниматели третьей группы должны подать до 10 февраля 2025 года. Документы надо отправлять по месту налогового адреса предпринимателя. Эта группа декларирует доход, полученный в течение отчётного периода, и уплачивает налог на основе его расчёта.
Доходом ФЛП, которые относятся к упрощенной системе налогообложения, считается сумма, полученная в течение отчетного периода в денежной (наличной/безналичной), материальной или нематериальной форме.
ФЛП 1, 2 и 3 групп на едином налоге, которые не являются плательщиками НДС (налога на добавленную стоимость) и не ведут учет расходов, уплачивают налог со всего дохода.
Предприниматели первой и второй групп отчитываются по форме налоговой декларации с идентификатором F0103406, а третья – по F0103308. Вместе с декларацией нужно подать следующие приложения:
Оба приложения можете скачать здесь.
Отметим, предприниматели 3 группы подают декларации за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев без приложений. Но если подаётся ликвидационная декларация или последний отчёт перед переходом на общую систему налогообложения, вместе с декларацией нужно подать все необходимые приложения.
Все документы заполняются на украинском языке и без исправлений, а суммы указываются в гривнах и с копейками.
За непредставление или несвоевременное представление декларации плательщик единого налога должен уплатить штраф в размере 340 грн за каждое непредставление или несвоевременное представление документа.
Если за такое нарушение штраф уже начислялся в течение года, в дальнейшем он увеличивается и составляет 1020 грн за каждое непредставление или несвоевременное представление отчетности.
ФЛП первой, второй и третьей группы может подать декларацию плательщика единого налога одним из следующих способов:
Физические лица-предприниматели, которые являются плательщиками единого налога для первой, второй и третьей групп, могут подать декларацию через мобильное приложение «Дії» в App Store или Play Market, или на сайте государственного портала.
Предприниматели, которые хотят подать декларацию через «Дію», не должны:
Для подачи декларации в «Дії» нужно выполнить следующие шаги:
Декларацию могут обрабатывать в Государственной налоговой службе до 24 часов. После этого вам на почту должно прийти уведомление о том, что декларация принята или была обнаружена ошибка, которую необходимо исправить и подать декларацию ещё раз.
Ранее мы рассказывали, что с января 2025 года ветераны и ветеранки войны начали получать денежную помощь для занятий физической культурой и спортом. Выплаты начисляют ежеквартально. Подать заявку на участие в программе можно через «Дію».