Зробити резюме статті: (ChatGPT)
Поддержите Вильне Радио
В 2026 году для физических лиц-предпринимателей, работающих по упрощенной системе, действуют новые предельные объемы дохода. Они зависят от группы ФЛП и рассчитываются на основе минимальной заработной платы. Помимо лимита дохода, предпринимателям нужно помнить о едином налоге, военном сборе и едином социальном взносе. Для разных групп ФЛП суммы и правила уплаты различаются.
Журналисты Вильного Радио узнали, какие лимиты дохода для ФЛП действуют в 2026 году, сколько нужно платить налогов, когда их уплачивать и что делать, если доход превысил установленный предел.
Предельный доход предпринимателя зависит от группы единого налога.
Лимит дохода ФЛП 1 группы в 2026 году составляет 1 444 049 грн в год.
Для ФЛП 2 группы в 2026 году предельный объем дохода составляет 7 211 598 грн в год.
Самый высокий лимит действует для третьей группы. ФЛП 3 группы в 2026 году может получить до 10 091 049 грн дохода в год, не теряя права работать в пределах установленного для этой группы лимита.
Эти суммы рассчитываются на основе минимальной заработной платы, которая с 1 января 2026 года составляет 8 647 грн.
Лимиты зависят от группы единого налога. Чем шире возможности для предпринимателя в отношении видов деятельности и условий работы, тем выше для него установленный предельный доход.
Поэтому перед регистрацией предпринимательской деятельности важно не только знать, сколько может заработать ФЛП в 2026 году, но и убедиться, что выбранная группа соответствует виду деятельности и ожидаемому доходу.
Если предприниматель видит, что приближается к предельной сумме, стоит заранее ознакомиться с правилами перехода на другую систему или группу налогообложения.
Для ФЛП 1 группы в 2026 году максимальная ставка единого налога составляет 332,80 грн в месяц.
Это 10% прожиточного минимума для трудоспособных людей. В 2026 году он составляет 3 328 грн.
В то же время конкретную ставку единого налога для предпринимателя устанавливает местный совет населённого пункта, где он зарегистрирован. Поэтому ФЛП может платить меньше в зависимости от вида деятельности и решения соответствующего совета.
Помимо единого налога, ФЛП 1 группы уплачивает военный сбор и единый социальный взнос (ЕСВ).
Военный сбор в 2026 году составляет 864,70 грн в месяц. Это 10 % от минимальной заработной платы.
Минимальный размер ЕСВ составляет 1 902,34 грн в месяц.
То есть для ФЛП, который уплачивает максимальную ставку единого налога и не имеет льгот по уплате ЕСВ, сумма трёх платежей составит 3 099,84 грн в месяц.
Для ФЛП 2 группы в 2026 году максимальная ставка единого налога — 1 729,40 грн в месяц. Это 20% от минимальной заработной платы, установленной на 1 января 2026 года.
Как и для первой группы, конкретную ставку этого налога устанавливает местный совет.
ФЛП 2 группы также уплачивает 864,70 грн военного сбора в месяц и не менее 1 902,34 грн ЕСВ в месяц.
Если предприниматель уплачивает максимальную ставку единого налога, суммарные ежемесячные отчисления составляют 4 496,44 грн.
Налоги для этой группы рассчитываются иначе, чем для первой и второй. ФЛП 3 группы может уплачивать 5% от дохода, если не является плательщиком НДС, или 3% от дохода, если выбрал уплату НДС.
Военный сбор для ФЛП 3 группы составляет 1% от полученного дохода.
Также предприниматель уплачивает ЕСВ. Минимальная сумма ЕСВ в 2026 году — 1 902,34 грн в месяц.
Рассмотрим пример: ФЛП 3 группы без НДС получил за месяц 100 000 грн дохода.
В таком случае единый налог составит 5%, то есть 5 000 грн.
Военный сбор по ставке 1% составит 1 000 грн.
Если предприниматель уплачивает минимальный ЕСВ, это ещё 1 902,34 грн.
Таким образом, общая сумма платежей за месяц составит 7 902,34 грн. Впрочем, это лишь пример расчёта — фактическая сумма налогов ФЛП 3 группы зависит от его дохода и выбранной ставки единого налога.
Сроки уплаты зависят от конкретного налога и группы предпринимателя.
ФЛП 1 и 2 групп уплачивают единый налог ежемесячно — не позднее 20 числа текущего месяца.
Военный сбор для ФЛП 1 и 2 групп также необходимо платить ежемесячно — не позднее 20 числа текущего месяца.
ФЛП 3 группы уплачивает единый налог и военный сбор в течение 10 календарных дней после крайнего срока подачи декларации за квартал.
ЕСВ все категории ФЛП должны уплачивать ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за кварталом. То есть за первый квартал необходимо внести платеж до 20 апреля 2026 года, за второй — до 20 июля, за третий — до 20 октября, а за четвертый — до 20 января 2027 года. Впрочем, по желанию предприниматель может уплачивать этот налог ежемесячно.
Перед уплатой налогов предпринимателю стоит проверить актуальные реквизиты и состояние расчетов с бюджетом.
Если предприниматель заработал больше, чем разрешено его группе единого налога, он должен уплатить единый налог по повышенной ставке 15% с суммы, превышающей этот лимит.
То есть превышение лимита ФЛП может привести к увеличению суммы налогов.
Кроме того, предприниматель должен учесть, как превышение лимита повлияет на дальнейшее пребывание на упрощенной системе налогообложения.
Поэтому, если доход ФЛП приближается к установленному пределу, лучше заранее проверить, какие правила будут действовать при переходе в другую группу или систему налогообложения.
Повышенная ставка 15% применяется не только в случае превышения лимита.
Её также применяют к доходам, полученным, в частности:
Поэтому предпринимателю важно следить не только за суммой дохода, но и за тем, какие именно средства он получает и в рамках какой деятельности работает.
Если вы только планируете заняться предпринимательством, читайте материал о том, как открыть ФЛП.
Есть случаи, когда предприниматель может быть освобожден от уплаты отдельных платежей. В частности, ФЛП 1 и 2 групп без наемных работников могут не уплачивать единый налог и военный сбор в течение одного месяца в году во время отпуска, а также за период болезни продолжительностью 30 и более календарных дней, если она подтверждена больничным листом.
ФЛП 1 и 2 групп могут не уплачивать единый налог и военный сбор за месяцы, в течение которых их налоговый адрес находился на территории боевых действий или временно оккупированной территории.
Для ФЛП 3 группы, если в течение квартала не было дохода, единый налог и военный сбор с дохода не начисляются.
Основные изменения для украинских предпринимателей связаны с увеличением социальных показателей, на основе которых рассчитывается часть налогов.
С 1 января 2026 года минимальная заработная плата составляет 8 647 грн, а прожиточный минимум для трудоспособных лиц — 3 328 грн.
В связи с этим в 2026 году выросли максимальные ставки единого налога для первой и второй групп, военный сбор и минимальный ЕСВ.
Ранее мы объясняли, как получить справку о доходах онлайн и как сделать выписку из ЕГР онлайн.
Правила обязательной регистрации в качестве плательщика НДС зависят от системы налогообложения и вида операций.
Для тех, кто находится на общей системе налогообложения, обязательная регистрация требуется, если за последние 12 календарных месяцев сумма продаж налогооблагаемых товаров или услуг превысила 1 млн грн (без НДС).
Но это правило не стоит автоматически связывать с лимитом дохода индивидуального предпринимателя, работающего по единому налогу. Для упрощенной системы действуют отдельные правила.
Предпринимателю следует регулярно проверять сумму полученного дохода в течение года.
Особенно это важно в конце года, когда до предельного объема может оставаться небольшая сумма.
Если предприниматель видит, что приближается к лимиту, необходимо проверить:
О том, как подать декларацию ФЛП 1, 2 и 3 группы, мы рассказывали в отдельной инструкции.
ФЛП 1 группы может получить до 1 444 049 грн дохода в год.
Предельный доход для ФЛП 2 группы составляет 7 211 598 грн в год.
Для ФЛП 3 группы установлен максимальный годовой доход в размере 10 091 049 грн.
Максимальная сумма единого налога составляет 332,80 грн в месяц, военный сбор — 864,70 грн, а минимальный размер ЕСВ — 1 902,34 грн.
Максимальная сумма единого налога составляет 1 729,40 грн в месяц. Помимо него, предприниматель уплачивает 864,70 грн военного сбора и не менее 1 902,34 грн ЕСВ.
ФЛП 3 группы без НДС уплачивает 5% дохода в качестве единого налога и 1% военного сбора. Отдельно уплачивается ЕСВ, минимальный размер которого в 2026 году составляет 1 902,34 грн в месяц.
За сумму превышения нужно будет уплатить единый налог по повышенной ставке 15%. Также превышение может повлиять на право предпринимателя оставаться в соответствующей группе упрощенной системы.
Ранее мы рассказывали о том, как пользоваться веб-порталом ПФУ онлайн.