Зробити резюме статті: (ChatGPT)
Підтримайте Вільне Радіо
У 2026 році для фізичних осіб-підприємців на спрощеній системі діють нові граничні обсяги доходу. Вони залежать від групи ФОП і розраховуються на основі мінімальної зарплати. Крім ліміту доходу, підприємцям потрібно пам’ятати про єдиний податок, військовий збір та єдиний соціальний внесок. Для різних груп ФОП суми та правила сплати відрізняються.
Журналісти Вільного Радіо дізналися, які ліміти доходу ФОП діють у 2026 році, скільки потрібно платити податків, коли їх сплачувати та що робити, якщо дохід перевищив встановлену межу.
Граничний дохід підприємця залежить від групи єдиного податку.
Ліміт доходу ФОП 1 групи у 2026 році становить 1 444 049 грн на рік.
Для ФОП 2 групи у 2026 році граничний обсяг доходу становить 7 211 598 грн на рік.
Найвищий ліміт діє для третьої групи. ФОП 3 групи у 2026 році може отримати до 10 091 049 грн доходу на рік, не втрачаючи права працювати в межах встановленого для цієї групи ліміту.
Ці суми розраховуються на основі мінімальної заробітної плати, яка з 1 січня 2026 року становить 8 647 грн.
Ліміти залежать від групи єдиного податку. Чим ширші можливості для підприємця щодо видів діяльності та умов роботи, тим вищий для нього встановлений граничний дохід.
Тому перед реєстрацією підприємницької діяльності важливо не лише знати, скільки може заробити ФОП у 2026 році, а й переконатися, що обрана група відповідає виду діяльності та очікуваному доходу.
Якщо підприємець бачить, що наближається до граничної суми, варто заздалегідь ознайомитися з правилами переходу на іншу систему або групу оподаткування.
Для ФОП 1 групи у 2026 році максимальна ставка єдиного податку становить 332,80 грн на місяць.
Це 10% прожиткового мінімуму для працездатних людей. У 2026 році він становить 3 328 грн.
Водночас конкретну ставку єдиного податку для підприємця встановлює місцева рада населеного пункту, де він зареєстрований. Тому ФОП може сплачувати менше залежно від виду діяльності та рішення відповідної ради.
Крім єдиного податку, ФОП 1 групи сплачує військовий збір та єдиний соціальний внесок (ЄСВ).
Військовий збір у 2026 році становить 864,70 грн на місяць. Це 10% від мінімальної заробітної плати.
Мінімальний розмір ЄСВ становить 1 902,34 грн на місяць.
Тобто для ФОП, який сплачує максимальну ставку єдиного податку та не має пільг зі сплати ЄСВ, сума трьох платежів становитиме 3 099,84 грн на місяць.
Для ФОП 2 групи у 2026 році максимальна ставка єдиного податку — 1 729,40 грн на місяць. Це 20% мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня 2026 року.
Як і для першої групи, конкретну ставку цього податку встановлює місцева рада.
ФОП 2 групи також сплачує 864,70 грн військового збору на місяць та щонайменше 1 902,34 грн ЄСВ на місяць.
Якщо підприємець сплачує максимальну ставку єдиного податку, сумарно щомісячні відрахування становлять 4 496,44 грн.
Податки для цієї групи розраховуються інакше, ніж для першої та другої. ФОП 3 групи може сплачувати 5% від доходу, якщо не є платником ПДВ, або 3% від доходу, якщо обрав сплату ПДВ.
Військовий збір для ФОП 3 групи становить 1% від отриманого доходу.
Також підприємець сплачує ЄСВ. Мінімальна сума ЄСВ у 2026 році — 1 902,34 грн на місяць.
Розберімо приклад: ФОП 3 групи без ПДВ отримав за місяць 100 000 грн доходу.
У такому випадку єдиний податок становитиме 5%, тобто 5 000 грн.
Військовий збір за ставкою 1% становитиме 1 000 грн.
Якщо підприємець сплачує мінімальний ЄСВ, це ще 1 902,34 грн.
Отже, загальна сума платежів за місяць становитиме 7 902,34 грн. Втім, це лише приклад розрахунку — фактична сума податків ФОП 3 групи залежить від його доходу та обраної ставки єдиного податку.
Строки сплати залежать від конкретного податку та групи підприємця.
ФОП 1 та 2 груп сплачують єдиний податок щомісяця — не пізніше 20 числа поточного місяця.
Військовий збір для ФОП 1 та 2 груп також потрібно сплачувати щомісяця — не пізніше 20 числа поточного місяця.
ФОП 3 групи сплачує єдиний податок та військовий збір протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації за квартал.
ЄСВ всі категорії ФОП мають сплачувати щоквартально до 20 числа наступного за кварталом місяця. Тобто за перший квартал потрібно внести платіж до 20 квітня 2026 року, за другий — до 20 липня, за третій — до 20 жовтня, а за четвертий — до 20 січня 2027 року. Втім за бажанням підприємець може сплачувати цей податок щомісячно.
Перед оплатою податків підприємцю варто перевірити актуальні реквізити та стан розрахунків із бюджетом.
Якщо підприємець заробив більше, ніж дозволено його групі єдиного податку, він має сплатити єдиний податок за підвищеною ставкою 15% із суми, яка перевищує цей ліміт.
Тобто перевищення ліміту ФОП може призвести до збільшення суми податків.
Крім того, підприємець має врахувати, як перевищення ліміту вплине на подальше перебування на спрощеній системі оподаткування.
Тому якщо дохід ФОП наближається до встановленої межі, краще заздалегідь перевірити, які правила діятимуть для переходу на іншу групу або систему оподаткування.
Підвищена ставка 15% застосовується не лише у випадку перевищення ліміту.
Її також застосовують до доходів, отриманих, зокрема:
Тому підприємцю важливо стежити не лише за сумою доходу, а й за тим, які саме кошти він отримує та в межах якої діяльності працює.
Якщо ви лише плануєте зайнятися підприємництвом, читайте матеріал про те, як відкрити ФОП.
Є випадки, коли підприємець може бути звільнений від сплати окремих платежів. Зокрема, ФОП 1 та 2 груп без найманих працівників можуть не сплачувати єдиний податок і військовий збір протягом одного місяця на рік під час відпустки, а також за період хвороби тривалістю 30 і більше календарних днів, якщо вона підтверджена лікарняним.
ФОП 1 та 2 груп можуть не сплачувати єдиний податок і військовий збір за місяці, протягом яких їхня податкова адреса перебувала на території бойових дій або тимчасово окупованій території.
Для ФОП 3 групи, якщо протягом кварталу не було доходу, єдиний податок та військовий збір із доходу не нараховуються.
Основні зміни для українських підприємців пов’язані зі збільшенням соціальних показників, від яких розраховують частину податків.
З 1 січня 2026 року мінімальна заробітна плата становить 8 647 грн, а прожитковий мінімум для працездатних осіб — 3 328 грн.
Через це у 2026 році зросли максимальні ставки єдиного податку для першої та другої груп, військовий збір і мінімальний ЄСВ.
Раніше ми пояснювали, як отримати довідку про доходи онлайн та як зробити витяг з ЄДР онлайн.
Правила обов’язкової реєстрації як платника ПДВ залежать від системи оподаткування та виду операцій.
Для тих, хто перебуває на загальній системі оподаткування, обов’язкова реєстрація потрібна, якщо за останні 12 календарних місяців сума продажу товарів чи послуг, що оподатковуються, перевищила 1 млн грн (без ПДВ).
Але це правило не варто автоматично ототожнювати з лімітом доходу ФОП на єдиному податку. Для спрощеної системи діють окремі правила.
Підприємцю варто регулярно перевіряти суму отриманого доходу протягом року.
Особливо це важливо наприкінці року, коли до граничного обсягу може залишатися невелика сума.
Якщо підприємець бачить, що наближається до ліміту, потрібно перевірити:
Про те, як подати декларацію ФОП 1, 2 та 3 груп, ми розповідали в окремій інструкції.
ФОП 1 групи може отримати до 1 444 049 грн доходу на рік.
Граничний дохід для ФОП 2 групи становить 7 211 598 грн на рік.
Для ФОП 3 групи встановлений максимальний річний дохід у розмірі 10 091 049 грн.
Максимальна сума єдиного податку становить 332,80 грн на місяць, військовий збір — 864,70 грн, а мінімальний розмір ЄСВ — 1 902,34 грн.
Максимальна сума єдиного податку становить 1 729,40 грн на місяць. Крім нього, підприємець сплачує 864,70 грн військового збору та щонайменше 1 902,34 грн ЄСВ.
ФОП 3 групи без ПДВ сплачує 5% доходу єдиного податку та 1% військового збору. Окремо сплачується ЄСВ, мінімальний розмір якого у 2026 році становить 1 902,34 грн на місяць.
За суму перевищення потрібно буде сплатити єдиний податок за підвищеною ставкою 15%. Також перевищення може вплинути на право підприємця залишатися на відповідній групі спрощеної системи.
Раніше ми розповідали про те, як користуватися вебпорталом ПФУ онлайн.